如何计算下降率(如何计算环比下降率)

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01成本支出审计方法

02成本分析与评估管理系统

一、成本支出审计方法

成本费用审计方法

第1条目的

1.有效控制成本超预算或预算外支出。

2.避免因成本费用未经适当批准或超出授权批准而造成公司的经济损失。

第二条适用范围

1.本制度所指的成本包括直接材料、直接人工和其他可归属于产品成本和人工成本的直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

2.本制度所指的费用包括公司日常活动中发生的除成本以外的、会导致所有者权益减少的、与所有者利润分配无关的其他经济利益的总流出。

第三条。应当制定成本和费用标准。

1.各部门应根据预算编制的指导原则和业务目标制定本部门的财务预算。

2.财务部根据公司的指导方针和经营目标，平衡各部门的财务预算，制定公司预算草案。

3.财务部组织各部门预算计划会议，讨论平衡预算。

4.财务部汇总各部门调整后的预算，编制部门费用调整表，提交财务部经理、财务总监审核、总经理批准。

第四条成本和费用的审批

1.部门费用调整表经总经理批准后，财务部编制年度预算表并下发至各部门。

2.各部门发生的费用，需要填写申请单，将原始凭证提交财务经理审批。

3.财务部经理在授权范围内进行审批。金额在XXX元以内的，由财务部经理审批。

4.财务总监应在其权限范围内进行审批。金额在XXX元~ XXX元以内的，由财务总监审批。

5.总经理应在授权范围内进行审批。数额在人民币××万元以上的

第五条成本费用的审核

1.各部门报销单及原始凭证经财务部经理、财务总监或总经理审核后，出纳核对相关人员在报销单上的签名。

2.如报销单上相关人员签名不合格，财务部将申请表和报销凭证退回各部门重新审批；符合条件的，财务部按照相关规定办理报销。

第六条本制度由财务部会同公司其他相关部门负责解释。

第七条本制度自总经理批准之日起执行，修改时亦同。

第八条本制度在×××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×月×日×日×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×

二、成本分析与考核管理体系

成本分析和评估管理系统

之一章总则

第1条目的

1.推动公司各部门合理控制生产成本和各项费用。

2.通过成本考核，促进各责任中心合理控制生产成本和各项费用。

3.为了合理控制成本费用的增长，建立有效控制成本费用的约束机制。

4.检查成本预算完成情况，分析差异原因，寻求降低成本的途径和方法。

第二条成本分析和评估的要求

1.重点突出，抓住关键。

2.实事求是，分析透彻。

3.措施具体而实用。

4.罚超节奖，月考核，季结算，年终结算。

第二章成本费用分析

第三条成本分析的内容

1.根据成本目标检查和评估实际成本执行情况，分析成本差异的原因。

2.分析成本预算指标完成情况和成本支出变化情况，找出成本控制中存在的问题，寻求降低成本的措施。

第四条成本分析的对象和方法

1.成本分析的对象是成本指标和报告期内预算与基期的差异。

2.比较基期与上月可比数据和上年同期可比数据进行比较。也可根据需要与国内外同行业先进造价水平和本单位历史更好水平进行对比分析。

第五条成本分析方法

1.公司应该运用比较分析、比率分析、因素分析和趋势分析来分析成本。

2.根据工资、材料、燃料、电力、折旧等因素的变化，与主要消耗定额和支出标准进行比较，计算各因素的影响程度。

3.生产成本(产品成本)减少额和减少率的计算公式如下。

(1)生产成本(产品成本)的减少(负数为超支)=基期平均单位成本计算的总生产成本(成本)-本期实际总生产成本(成本)。

(2)生产成本(产品成本)减少率=本期生产成本(产品成本)减少额/按基期平均单位成本计算的总生产成本(成本)×100%

第六条成本分析的实施

成本分析有多种形式，如日常分析、定期分析、专题分析和动态分析。

1.日常分析主要用于控制支出。

2.定期分析主要用于综合分析，为下一步完善管理体系提供信息。

3.专项分析主要用于调查、分析、研究成本的一个突出问题，及时扭转偏差。

4.动态分析主要用于分析任务等因素的变化对成本的影响以及变化趋势。

第七条。准备成本和费用的内部报告。

财务人员根据成本分析结果，编制内部成本报告，定期提交主管部门审核，为管理层决策提供依据。

第三章成本费用评估

第八条成本评估主体

成本考核的主体是财务部，以及公司内部所有的成本责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等。，配合财务部完成成本评估。

第九条成本评估的内容

1.成本预算目标的实现。

2.成本实际支出的节约程度。

第十条成本费用评估方法

1.确定成本评估指标。

成本考核指标是各种成本预算标准设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体细化指标如下。

成本评估指数

性能检查指标

目标值

主要产品单位成本(人民币)

Xx元

百元商品产值总成本

Xx元

可比产品成本降低率(%)

××%

固定费用总额(人民币)

Xx元

成本利润率(%)

××%

每小时加工费(人民币)

Xx元

百元总产值的生产成本

Xx元

总制造成本

Xx元

产品单位成本(元)

Xx元

2.准备成本和费用的内部报告。

内部成本报表主要包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、产品生产销售成本表、可变制造费用明细表、固定制造费用明细表、销售费用明细表和管理费用明细表。

3.制定相关的技术经济指标。

技术经济评价指标

性能检查指标

指数计算公式

工时利用率

固定工时/实际施工时间×100%

设备可用性

设备实际使用时间/计划使用时间× 100%

废品率

浪费工时或重量/产出工时或重量×100%

材料利用率

(单位产品所含材料的净重/单位产品所消耗材料的重量)×100%

4.增产节约措施分析

增产措施分析主要包括以下指标。

成本评估指数

性能检查指标

指示器描述

技术革新

1.工作效率提高生产时间=创新前工作时间-创新后工作时间。

2.节约消费=创新前的消费-创新后的消费。

设计改进

节约消耗=设计改进前的消耗-设计改进后的消耗。

修复和利用旧的或废弃的东西

节约价值=修复利用价值-废料残值。

重组和利用

节约价值=加工重组后的可利用价值-加工重组费-材料残值。

减少废品

材料节约=当月完成产量×废品减少率

节约消费

消耗=当月领料数量预算定额-实际领料数量

降低成本

节余=当月预算定额-实际支出。

第十一条成本评估的实施

1.财务部每月末编制各部门成本实际支出报告，与各部门成本标准预算表进行对比，形成实际成本与预算对照表。

2.财务部对各部门进行绩效考核，将考核结果提交给企业管理层，年底实施奖惩。

第十二条成本评估结果的应用

公司根据目标责任书对成本考核结果进行奖惩。

1.奖励方式包括物质奖励和精神奖励。物质奖励包括奖金、加薪等。精神奖励包括升职、晋级、荣誉称号、口头表扬等。

2.处罚方式主要有通报批评、扣发奖金、降级撤职等。

第四章附则

第十三条本制度由财务部会同公司其他相关部门负责解释。

第十四条本制度自总经理批准之日起执行，修改时亦同。

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