股权投资收益(不一定！看这两个案例)

C公司通过合伙企业B持有A公司50%的股份，2019年合伙企业B收到税后投资1000万元。年底，合伙企业B按照约定将1000万元收益平均分配给所有合伙人，C公司获得500万元。

请问:

C公司取得的500万元投资收益是否免征企业所得税？

回复:

C公司投资收益500万元，不免征企业所得税。

原因:

C公司按约定比例取得的500万元股息收入不属于其直接从居民企业取得的股息，不符合免税条件，应计算缴纳企业所得税。

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C公司直接持有a公司100%的股权，2019年C公司获得税后投资收益1000万元。

请问:

C公司的投资收益，1000万元，是否免征企业所得税？

回复:

C公司投资收益1000万元免征企业所得税。

原因:

C公司按比例分红收入1000万元，属于直接从居民企业取得的分红。符合免税规定，免征企业所得税。

你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？

参考一

《中华人民共和国财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]优优资源网159号)规定，合伙企业的每个合伙人为纳税人。合伙企业合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营收入和其他收入应当先分后税，法定合伙人分得的股息收入应当缴纳企业所得税。

参考文献2

1.《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列所得为免税所得:

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益。

2.《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第二项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项、第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益。

来源:郝老师说会计

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