税法基础知识(税法通知中的21个知识)
税法21个知识点和易错点
区别
1.增值电信的增值税税率为6%
普通电信增值税税率为9%
2.代征车辆购置税、车辆保险费和牌照费，不属于价外费用，不能加计增值税销项税额。
3.销售折让
在金额栏中，根据金额栏中标注的单价计算销售额。
在备注栏中，销售额按原价计算。
4.方凯发展自己的房地产资源 *** 。
一般税率为9%，简单税率为5%。
一般税收计算
销售额=(总售价-地价)/(1+9%)
应交增值税=销售额X9%
简单计税
销售额=全额/(1+5%)
应付增值税=销售额×5%
5.2019年10月1日后，生活服务扣除15%。
生产 *** 的补贴为10%。
6.销售折扣是为了快速收回现金。打折的钱可以假装是给的利息，销售金额是打折前的。
销售折扣，商品有质量问题，销售金额在折扣后。
7.混合销售的，按照悠游资源网上销售商品的税率缴纳增值税。
8.金融商品 *** ，税率为6%，按照正负差额计算销售额。如果负销售额可以结转到下一个销售额抵扣，则不能结转到下一年。
9.后基电建不动，税率9%。竣工结算是价外费用，要价和税是分开的。
10.降低农产品-10%的税率
投入=采购价格x扣除率
账面成本=进价-投入
进价=账面成本/(1-扣除率)
11一般纳税人已抵扣进项税额的固定资产/无形资产/不动产突然不能抵扣。
我们如何计算可扣除的投入？
不可抵扣进项税额=可抵扣进项税额x房地产净值率。
房地产净值率=净值率/房地产原值/100%
12.如果免赔额转为免赔额，则在次月扣除。
免赔额到不免赔额，当月转出。
如果税务局不吃亏，马上转出。
13.统一销售折扣
我给你200，你卖200，你开发票。如果你卖的足够多，我会给你50的回扣，还有一张50的红票。对应税率6点多，销售额还是200。投入返利会抵消当期投入，所以没有那么多投入。退回收入的默认税额与要求税额分开。
统一回扣-(返还收入以抵消当前投入)
本期冲减的投入=本期取得的返还资金/(1+税率)x税率
14.贷款服务，利息收入全部作为销售，不是差价税。
15.9%的运输服务、6%的货运 *** 服务和13%的租赁服务。
16.一般纳税人核算不完善，不能提供资料的，要进行处理。一般纳税人不做，进项不能抵扣，要计算税率。
17.2016年5月1日前购进的固定资产，适用简易计税，减按2%的税率征收增值税。
18.对2016年5月1日以后购进的固定资产，采用一般计税方法计算销项税额。
20.贷款、直接金融服务、保险、全额计税
21.委托 *** 销售， *** 直转，集体福利，个人消费，投资，分销，配送，免费提供。
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